Как заплатить НДС на упрощенке, если товар оплачен в 2024 году, а отгружен в 2025

Самарские налоговики рассказали о методических рекомендациях для бизнеса на УСН, которые подготовлены ФНС России.

С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на УСН признаются плательщиками НДС, напомнили в УФНС по Самарской области.

Не уплачивают налог те, чьи доходы за 2024 год не превысят 60 млн рублей - и освобождение в 2025 году происходит автоматически, никакие заявления в налоговую писать не нужно.

Если в течение следующего года доход организации или ИП превысит отметку в 60 млн рублей, то уже с первого числа следующего месяца они станут плательщиками НДС. Критерий в 60 млн рублей оценивается ежегодно.

Аналогичный подход к организациям и ИП, которые только будут созданы после 1 января 2025 года. Предприниматель освобождается от уплаты НДС, пока его доход не превысит планку в 60 млн рублей.

От обложения НДС не освобождаются операции, когда налогоплательщик УСН является налоговым агентом по НДС или когда он должен уплатить НДС при ввозе товаров.

По общему правилу объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав.

Налоговой базой по НДС является стоимость реализованных товаров, работ, услуг (с учетом акциза для подакцизных товаров), то есть НДС рассчитывается путем умножения цены реализации (с учетом акциза для подакцизных товаров) на ставку НДС.

Налогоплательщик УСН, который обязан платить НДС с 1 января 2025 года, вправе применять общеустановленные ставки НДС (20%, 10%, 0%) или выбрать одну из специальных ставок 5% или 7%. Последние зависят от полученного годового дохода – от 60 млн рублей до 250 млн рублей и от 250 млн рублей до 450 млн рублей соответственно.

При выборе ставки бизнесу нужно учитывать не только свои доходы, но и то, какие операции он чаще всего проводит. В некоторых случаях, уплата НДС по ставке 20% и возможность принимать к вычету «входной» НДС может быть выгоднее, чем ставка 5% или 7%, но без вычета.

Об этом и многом другом говорится в методических рекомендациях, которые подготовила ФНС России.

С 1 сентября 2024 года вступят в силу изменения в сфере госрегистрации ООО