Начальник отдела выездных налоговых проверок межрегиональной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам №3 Светлана Колган рассказала, как налоговая инспекция установила взаимозависимость ТОАЗа и «Nitrochem Distribution», а также о том, как сделала вывод о занижении цен.
В Комсомольском районном суде продолжают слушания по уголовному делу в отношении бывших руководителей тольяттинского химпредприятия и владельцев компании «Nitrochem Distribution AG». Очередное заседания, которое состоялось сегодня, 28 ноября, проходило в режиме видеоконференции. Из Мещанского районного суда Москвы показания давала начальник отдела выездных налоговых проверок межрегиональной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам №3 Светлана Колган.
Именно она проводила налоговую проверку на «Тольяттиазот», правда, тогда еще в статусе заместителя начальника. Проверка проходила с 3 июля 2014 года по 27 августа 2015 года за период с 2011 по 2013 год. Но на предприятие Светлана Колган не выезжала. Документы в налоговую предоставило само предприятие.
Она рассказала, что в ходе проверки был установлен факт продажи на экспорт товара по заниженным ценам. Тогда с ТОАЗа не был взыскан штраф ввиду пропуска срока исковой давности. Но решение о взыскании недоимки было принято. Ее сумма составила 432,6 млн рублей и пени – 185 млн рублей.
Все данные свидетель зачитывала с листов, которые лежали перед ней. Она пояснила, что это акт выездной налоговой проверки и решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Представители государственного обвинения просили свидетеля пояснить, на основании чего были сделаны выводы о занижении цен.
- Их цены отличались от рыночных. Проводили экспертизу рыночных цен на аммиак и карбамид, — пояснила она.
В ходе допроса Светлана Колган отметила, что сравнивать цены ТОАЗа налоговики могли лишь с одним предприятием — «Минеральные удобрения». Только эти две компании находились в примерно равных условиях. Они обе использовали аммиакопровод. Но объемы поставок «Минеральных удобрений» были ниже, чем у ТОАЗа.
Также она добавила, что в ходе проверки была установлена взаимозависимость ТОАЗа и Nitrochem.
- Единственным учредителем швейцарской фирмы «Nitrochem Distribution AG» – покупателя продукции «Тольяттиазот» — является «Ameropa Holding AG», которая также является учредителем «Ameropa AG». «Ameropa AG» владеет 30% акций «Тафко», которому принадлежит 25% акций ЗАО «Корпорация «Тольяттиазот» — управляющей компании ТОАЗ. Доля участия ТОАЗа в ООО «Тафко» составляет 69%, — зачитала она из лежащего перед ней отчета. – На момент заключения долгосрочного соглашения «Тольяттиазот» являлось аффилированным лицом с компанией «Nitrochem».
Позже на просьбы адвокатов пролить свет на аффилированность, свидетель заявила, что оговорилась. В отчете про аффилированность ничего не говорится. Везде отмечается их взаимозависимость.
- Членом совета директоров компании «Nitrochem Distribution AG» с правом совместной подписи с 1997 по 2001 год являлся гражданин России Андрей Махлай, — также зачитала она из отчета.
В ходе допроса Светлана Колган отметила, что не в течение всего рассматриваемого периода цены на продукцию ТОАЗа были ниже рыночных. Но те периоды, когда цены были на должном уровне, налоговая не затрагивала. Адвокаты настаивали на том, что для определения рыночной цены на продукцию, ТОАЗ нельзя сравнивать с каким-либо другим предприятием страны, так как объемы производства несопоставимы.
